Дарування квартири і податки

Відео: Оплата податку в разі отримання квартири в дар

При отриманні майна або грошових коштів в дар від іншої людини часто виникає питання - чи є подарунок доходом, і чи потрібно платити з подарунка податок на доходи в розмірі 13%? Однозначно відповісти на це питання не можна, так як це залежить від об`єкта дарування, взаємозв`язку дарувальника і обдаровуваного і деяких інших аспектів.

У даній статті ми розглянемо в подробицях питання оподаткування подарунків.

Дарувальник ніколи не платить податку


якщо Ви подарували майно або грошові кошти, а не отримали їх в дар, то у Вас ні за яких обставин не виникає обов`язку подавати декларацію і сплачувати податок (Так як в процесі дарування ніякого доходу Ви не одержуєте).

Дарування на папері
Поняття дарування присутній у вітчизняному праві вже давно: зустрічалося воно і за часів Російської Імперії, і в Радянському праві. Є таке поняття і в нині чинному законодавстві.

В даний час дарування регламентується Главою 32 Цивільного кодексу Російської Федерації, в якій відображені всі питання, пов`язані з укладенням, скасуванням та виконанням подібних договорів.

Так, стаття 572 ЦК України дає наступне поняття дарування: «За договором дарування одна сторона (дарувальник) безоплатно передає або зобов`язується передати другій стороні (обдаровуваному) річ у власність або майнове право (вимога) до себе або до третьої особи або звільняє або зобов`язується звільнити її від майнового обов`язку перед собою або перед третьою особою ».

Дарування нерухомого майна у відповідності з Податковим кодексом РФ оподатковується.

Відео: Податки при отриманні нерухомості за договором дарування

Звільняється від податку тільки дарування між близькими родичами.

Закон відносить до близьких родичів подружжя, батьків, в тому числі усиновителів, дітей, в тому числі усиновлених, дідусів, бабусь, онуків, братів і сестер рідними та, тобто мають спільних батька чи матір.

Договір дарування нерухомості вчиняється у письмовій формі і підлягає державній реєстрації, оскільки даний документ є підставою для визнання права власності на об`єкт нерухомості.




Договір дарування не вимагає нотаріального посвідчення, але за бажанням сторін можливо його запевнення. Послуги нотаріуса будуть коштувати від 0,3 до 1% від вартості житла - в залежності від ступеня споріднення сторін і вартості переданої в дар нерухомості.

З моменту державної реєстрації договір дарування нерухомості вважається укладеним. Держмито за реєстрацію договору дарування сплачується обома сторонами договору (ділиться на дві сторони договору). Крім реєстрації самого договору дарування, необхідно зареєструвати перехід права власності на об`єкт нерухомості від дарувальника до обдаровуваного. Держмито за державну реєстрацію права власності підлягає сплаті обдаровуваним. З моменту державної реєстрації договору дарування дарувальник перестає бути власником подарованої нерухомості, новим власником майна стає обдаровуваний.

У практиці зустрічаються угоди дарування житла з умовою збереження прав користування дарувальником цим житловим приміщенням. Таке право користування є зустрічним зобов`язанням обдаровуваного, і угода може бути визнана недійсною (перетворений), оскільки спрямована на прикриття договору довічного утримання.

Відео: Податки при даруванні квартири

Оподаткування при даруванні

При оформленні дарування квартири законодавчо передбачено:

• відсутність зобов`язань в частині сплати податку з боку дарувальника, так як він при реалізації договору доходу не отримує;

• звільнення від податкових зобов`язань одержувача дарунка у випадку, якщо обдаровує стороною виступає найближчий родич дарувальника;

Відео: Чи потрібно платити податки з отриманого в дар майна



• виникнення зобов`язань зі сплати податку в разі, якщо обдарований є далеким родичем дарувальника або родинні зв`язки договірних сторін відсутні;

• сума податку відповідає 13% від вартості квартири.

Розглянемо всі нюанси, пов`язані з оподаткуванням угоди пильніше.

У цьому випадку (приклад № 2) необхідно обчислювати податок і надати до податкової інспекції декларацію 3НДФЛ до 30 квітня 2013р. У разі ненадання декларацією 30 квітня 2013р. податкова інспекція притягне до відповідальності (Штраф не менше 1 000 рублів), а сам податок необхідно сплатити не пізніше 15 липня 2013р.

Правові підстави притягнення до податкової відповідальності за відсутності декларації (подача з порушенням термінів): частиною 1 ст. 119 НК РФ передбачено, що за неподання платником податків у встановлений законодавством про податки і збори термін податкової декларації до податкового органу за місцем обліку

  • тягне за собою стягнення штрафу в розмірі 5 відсотків несплаченої суми податку, що підлягає сплаті (доплату) на основі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30 відсотків зазначеної суми та не менше 1 000 рублів.

Правові підстави притягнення до податкової відповідальності за несплату податку: частиною 1 ст. 122 НК РФ передбачено, що за несплату або неповну сплату сум податку (збору) в результаті заниження податкової бази, іншого неправильного обчислення податку (збору) або інших неправомірних дій (бездіяльності), якщо таке діяння не містить ознак податкового правопорушення, передбаченого статтею 129.3 НК РФ,

  • тягне за собою стягнення штрафу в розмірі 20 відсотків від несплаченої суми податку (збору).

Правові підстави термінів сплати податку: частиною 4 ст. 228 НК РФ встановлено, що загальна сума податку, що підлягає сплаті до відповідного бюджету, обчислена виходячи з податкової декларації з урахуванням положень цієї статті, сплачується за місцем проживання платника податків у термін не пізніше 15 липня року, що настає після закінчення податковим періодом.

Реквізити для сплати податок можна уточнити в податковій інспекції. За загальним порядком податок сплачується на рахунок, вказаний в декларації (КБК - код бюджетної класифікації). Оплати без утримання комісій можна зробити в будь-якому відділенні Ощадбанку РФ.

Податки і мита.
Аж до 2006 року держава стягувала податки за оформлення дарування квартир. Після прийняття Податкового кодексу РФ податок на дарування між членами сім`ї і близькою ріднею був скасований. До таких родичів відносяться: батьки, подружжя, діти (не є винятком і усиновлені), бабусі і дідусі, брати і сестри.
Так, оформлення дарування житлового приміщення бабусею внуку не тягне за собою появу у нього доходу і, як наслідок, податок на нього не сплачується. В інших випадках, для того щоб оформити договір дарування, потрібно сплатити податок на доходи фізосіб у розмірі 13% від вартості нерухомості. Ціна житла, як правило, визначається довідкою БТІ, в якій вказується інвентаризаційна вартість.
В ході оформлення документів деякі громадяни значно занижують вартість переданого житла. Це може спричинити підвищену увагу податкової інспекції, яка зажадає складання звіту про ринкову оцінку об`єкта нерухомості незалежним оцінювачем. Тоді податок може бути більше. Отримавши в дар житло, громадянин повинен з`явитися до податкової інспекції до 30 квітня наступного року і подати декларацію форми 3-ПДФО. На її основі фіскальний орган перелічив податок на доходи і вручить повідомлення про оплату, в якому вкаже термін і розмір необхідної суми.

Перш ніж вирішуватися на подібну угоду, слід розуміти, що вона є фіктивною. І в разі визначення, що за допомогою угоди купівлі-продажу громадяни бажають приховати факт дарування, як дарувальник, так і одержувач можуть бути притягнуті до кримінальної відповідальності.

При бажанні, обдаровуваний може відмовитись від подарунка, однак краще це зробити до моменту реєстрації договору. В іншому випадку, якщо договір буде підписаний, для офіційної відмови від подарованої нерухомості потрібно буде звернутися в Реєстраційну палату з відповідною заявою.

Не тільки одержувач, а й дарувальник має право відмовитися від угоди. Однак відмова з боку дарувальника повинен бути здійснений до моменту офіційної реєстрації договору, інакше нерухомість перейде у власність обдаровуваного.

Крім того, дарувальник може відмовитися від угоди тільки по одній з наступних причин:

В даний час не платять податок при даруванні тільки найближчі родичі, тобто , Якщо дарувальник і обдаровуваний є членами сім`ї або близькими родичами. Податок не платять подружжя, батьки або діти дарувальника, його брати, сестри, дідусі та бабусі.

  * * *


Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Похожее