Податки при спадкуванні квартири

Мар`яна Торочешнікова: Отже, згадка податку на спадкування взагалі виключено з Податкового кодексу та інших законодавчих актів Росії, а близькі родичі, крім того, звільнені ще й від сплати податку на дарування. У Росії близькими родичами вважаються подружжя, батьки і діти, в тому числі усиновлені, бабусі, дідусі та онуки, рідні та зведені брати і сестри. Так що тепер до переліку доходів фізичних осіб, які не підлягають оподаткуванню, включені доходи в грошовій і в натуральній формах, одержувані від фізичних осіб у порядку дарування, за винятком випадків дарування нерухомого майна, транспортних засобів, акцій, часток і паїв. Це така офіційна частина.

І в зв`язку з цим у мене відразу до вас питання, Ігор Миколайович. По-перше, виходячи з тексту закону, стає зрозуміло, що від сплати податку на дарування звільняються всі обдаровані, але тільки в тому випадку, якщо їм дарують не нерухоме майно, транспортні засоби, акції, частки та паї. Тоді де ж логіка в прийнятті цього закону, якщо і раніше люди не платили податків за подаровану, наприклад, грошову суму або прикраси? Тобто, нічого не змінилося чи що?

Ігор Пастухов: Ні, ситуація все-таки дещо змінилася, тому що раніше люди не платили податків не тому, що не треба було платити, а просто в переважній більшості випадків тому, що податкові органи про цей факт не знали.

Мар`яна Торочешнікова: Таким чином, всі порушували закон?

Ігор Пастухов: Ну, багато, по крайней мере. За старого тексту закону про податки на майно, що переходить в порядку спадкування і дарування, безумовно, дарування ювелірних прикрас підлягало оподаткуванню цим податком. Інша справа, що оскільки ніякої фіксації, скажімо так, в державних або державою уповноважених органах такі угоди не проходили, то, природно, питання про оподаткування не вставав. До тих пір, поки це не спливало десь в офіційних інстанціях. Був, правда, нюанс, що старий закон був так сформульовано, що готівкові рублі, які передавалися в порядку дарування, вони теж не потрапляли під оподаткування, тому що в старому законі була формула «грошові кошти на рахунках в банках». І там теж була формула «валютні цінності». І до середини 2004 року, відповідно, під податок на успадкування та дарування потрапляла будь-яка валюта - і на рахунках, і готівкова.

Мар`яна Торочешнікова: Ось я просто хочу зрозуміти, якщо ви говорите, що люди і так раніше ... ми прийшли до висновку, що люди і так раніше не платили податки на те, що їм дарували, якщо це не автомобіль, дача або квартира. Те і тепер вони не будуть платити. Тобто нічого не змінилося? Лариса Георгіївна, будь ласка.

Лариса Лабзова: Ви знаєте, я хотіла б додати, що були випадки, коли все-таки люди були змушені платити податки, тому що відповідно до статті 16 Основ законодавства про нотаріат нотаріус був зобов`язаний повідомити в податкову інспекцію про укладення договору дарування.

Мар`яна Торочешнікова: Тобто в тому випадку, якщо людина ...

Ігор Пастухов: Якщо він нотаріально засвідчується.

Лариса Лабзова: Так, безумовно.

Ігор Пастухов: Я саме про це і кажу, що до тих пір, поки це не потрапляло в поле зору уповноваженого державою особи, ну, в даному випадку нотаріуса ...

Лариса Лабзова: Так. Але ми, по-моєму, були єдиними, хто зобов`язаний був повідомляти податкову інспекцію протягом багатьох років. Ось якщо нотаріально засвідчується договір дарування, то все, нотаріус сповіщав податкові установи.

Мар`яна Торочешнікова: А тепер ви не зобов`язані це робити?

Лариса Лабзова: Тепер ми теж зобов`язані в силу статті 85 Податкового кодексу, пункт 6, яка передбачає обов`язок нотаріуса повідомити про посвідчення договору дарування або в разі, якщо нотаріус видає свідоцтво про право на спадщину, протягом п`яти днів.

Мар`яна Торочешнікова: Скажіть, будь ласка, а які подарунки слід завіряти у нотаріуса, оформляти? Ось в якому разі має сенс прийти до нотаріуса і сказати, що «я хочу Івану Петровичу подарувати то-то і те-то»?

Лариса Лабзова: В даний час діє Цивільний кодекс не передбачає обов`язкової форми при посвідченні договорів дарування. Це може бути лише в тому випадку, якщо сторони бажають засвідчити цей договір у нотаріуса.

Мар`яна Торочешнікова: Ну і сенс закону я правильно зрозуміла, що все одно потрібно обов`язково засвідчувати у нотаріуса передачу в дар автомобіля, будинку ...

Лариса Лабзова: Ні звичайно.

Ігор Пастухов: Ні, не обов`язково.

Відео: 3. Хто і як сплачує податок на спадщину

Лариса Лабзова: Тобто це тільки лише за бажанням сторін. Закон не передбачає обов`язкової нотаріальної форми таких договорів.

Ігор Пастухов: Тут, правда, питання в тому, що якщо ви в простій письмовій формі, тобто без участі нотаріуса, такий договір укладіть, прийдете до податкової ... ну, в податкову інспекцію інформація прийде зі служби ГИБДД, скажімо, якщо ви підете транспортний засіб ставити на облік на нового власника за договором дарування, то ГИБДД в рамках інформаційного обміну повідомить про це податківцям. Якщо ви подаруєте будинок, природним чином, ви прийдете в Реєстраційну службу з прав на нерухомість, оскільки треба зареєструвати перехід права власності.

Мар`яна Торочешнікова: Ігор Миколайович, а відомі ставки податкові? Там існує якийсь бар`єр, межа, або як вони розраховуються, якщо людина дарує іншій людині, наприклад, квартиру - бабуся внучці?

Ігор Пастухов: У нас нинішній закон, глава про податок на доходи фізичних осіб має тільки як би одну основну ставку - 13 відсотків. Ну, закон побудований так: основна ставка - 13 відсотків, якщо це не потрапляє під більш високі ставки. Більш високі ставки, ті, які в 224 статті Податкового кодексу описані, вони до випадків успадкування та дарування практично не мають відношення, за винятком випадків, коли обдаровуваний або спадкоємець є іноземцем. Тому що для іноземців будь-які доходи з території Російської Федерації оподатковуються за ставкою в 30 відсотків.

Мар`яна Торочешнікова: Ось такий виняток зроблено.

Спадщина відчинено - не спадок отримане.

- це заява про спадкових правах. А отримання спадщини - реалізація спадкових прав в повній мірі.

З січня 2006 року спадкоємці звільнені від сплати податку на майно.

Дана зміна законодавства (закон від 01.07.2005 N 78-ФЗ «Про визнання такими, що втратили чинність, деяких законодавчих актів (положень законодавчих актів) Російської Федерації та внесення змін до деяких законодавчих актів Російської Федерації у зв`язку з відміною податку з майна, що переходить в порядку спадкування чи дарування ») має відношення, крім успадкування, ще й до дарування майна.

• 
   майно осіб, які загинули при захисті СРСР і
  РФ у зв`язку з виконанням ними державних або громадських
  обов`язків або у зв`язку з виконанням обов`язку громадянина СРСР і
  Російської Федерації з порятунку людського життя, охороні
  державної власності та правопорядку;

• житлові будинки та транспортні засоби, що переходять у порядку спадкування інвалідам
  I і II груп.

 майно осіб, які загинули при захисті СРСР і
РФ у зв`язку з виконанням ними державних або громадських
обов`язків або у зв`язку з виконанням обов`язку громадянина СРСР і
Російської Федерації з порятунку людського життя, охороні
державної власності та правопорядку;

житлові будинки та транспортні засоби, що переходять у порядку спадкування інвалідам
I і II груп.

На закінчення необхідно відзначити, що кожен
власник несе тягар по утриманню належного йому майна.
Беручи спадщину на квартиру, Ви автоматично стаєте
платниками податку на нерухомість з усіма наслідками, що випливають звідси
наслідками. Це абсолютно нормальний цивілізований процес.

Ставки податку з майна, що переходить фізичним особам у порядку спадкування.

При вартості майна, за остаточною оцінкою БТІ.

- понад 10 млн.рублів - 77 500 рублів плюс 0,5 відсотка суми договору, що перевищує 10 млн.рублів.

При укладанні договору дарування нерухомого майна сам договір і передача права власності на дароване нерухоме майно підлягає державній реєстрації.

Спадкоємці кожної наступної черги спадкують, якщо немає спадкоємців попередніх черг, тобто якщо спадкоємці попередніх черг відсутні, або ніхто з них не має права успадковувати, або всі вони відсторонені від спадкування, або позбавлені спадщини, або ніхто з них не прийняв спадщини, або всі вони відмовилися від спадщини.

Спадкоємці однієї черги успадковують в рівних частках, за винятком спадкоємців, які успадковують за правом представлення.

Спадкоємцями першої черги за законом є діти, дружина і батьки спадкодавця.

онуки спадкодавця та їхні нащадки спадкують за правом представлення, тобто стають спадкоємцями першої черги в тому випадку, якщо спадкоємці першої черги за законом померли до відкриття спадщини або одночасно з заповідачем.

Якщо немає спадкоємців першої черги, спадкоємцями другої черги за законом є повнорідні та неповнорідні брати і сестри спадкодавця, його дідусь і бабуся як з боку батька, так і з боку матері. Діти рідними та братів і сестер спадкодавця (племінники і племінниці спадкодавця) успадковують за правом представлення.

Якщо немає спадкоємців першої і другої черги, спадкоємцями третьої черги за законом є повнорідні та неповнорідні брати і сестри батьків спадкодавця (дядька й тітки спадкодавця). Двоюрідні брати та сестри спадкодавця спадкують за правом представлення.

Якщо немає спадкоємців першої, другої і третьої черги, право успадковувати за законом одержують родичі спадкодавця третьої, четвертої та п`ятої ступеня споріднення, що не належать до спадкоємців попередніх черг. Ступінь споріднення визначається числом народжень, що відокремлюють родичів одного від іншого. Народження самого спадкодавця в це число не входить.

Закликаються до спадкування:

в якості спадкоємців четвертої черги родичі третього ступеня спорідненості - прадідуся і прабабусі спадкодавця;

в якості спадкоємців п`ятої черги родичі четвертого ступеня спорідненості - діти рідних племінників і племінниць спадкодавця (двоюрідні онуки та онучки) і рідні брати і сестри його дідусів і бабусь (двоюрідні дідусі та бабусі);

в якості спадкоємців шостої черги родичі п`ятого ступеня спорідненості - діти двоюрідних онуків та онучок спадкодавця (двоюрідні правнуки та правнучки), діти його двоюрідних братів і сестер (двоюрідні племінники і племінниці) і діти його двоюрідних дідусів і бабусь (двоюрідні дядьки і тітки).

Якщо немає спадкоємців попередніх черг, до спадкування як спадкоємців сьомої черги за законом призиваються пасинки, падчерки, вітчим і мачуха спадкодавця.

При спадкуванні за законом усиновлений та його нащадки з одного боку і усиновлювач і його родичі - з іншого прирівнюються до родичів за походженням (кревним родичам). Усиновлений та його нащадки не успадкують по закону після смерті батьків усиновленого та інших його родичів за походженням, а батьки усиновленого та інші його родичі за походженням не успадкують по закону після смерті усиновленого та його нащадків. Однак в разі, коли відповідно до Сімейного кодексу Російської Федерації усиновлений зберігає за рішенням суду відносини з одним з батьків або іншими родичами за походженням, усиновлений та його нащадки спадкують за законом після смерті цих родичів, а останні спадкують за законом після смерті усиновленого та його потомства.

ДОГОВІР ДАРУВАННЯ  ( «Нерухомість & Ціни »№ 19 травень (2006
м))Розміри державного мита за нотаріальне посвідчення договору дарування
нерухомості (за бажанням сторін)
(Т. Е. Мають спільних батька чи матір) брати і сестри).
ст. 217 Податкового кодексу РФ доходи, отримані в порядку дарування, звільняють
від оподаткування в разі, якщо дарувальник і обдаровуваний є членами сім`ї або
близькими родичами відповідно до Сімейного кодексу РФ (подружжя, батьки
і діти, в тому числі усиновлені, дідусі, бабусі та онуки, повнорідні і неповнорідні

Важливим є питання про податок на дарування. Згідно п. 18.1
Коли предметом договору дарування є нерухоме майно, слід вказати
його характеристики: площа, кількість кімнат, поверх, адреса, кадастровий і інвентарний
номера і так далі. Обов`язково згадують, на підставі яких документів воно належить
дарувальнику.
Складаючи договір дарування, необхідно вказати боку, тобто дарувальника і обдаровуваного:
повні прізвище, ім`я, по батькові, адреса проживання, паспортні дані, коли, ким і
де видано паспорт. Якщо договір дарування укладений за дорученням, то посилаються на
неї: коли, ким видана, її реєстровий номер.
Законом передбачено право обдаровуваного відмовитися від дарунка в будь-який час до передачі
йому предмета дарування. Якщо договір вже зареєстрований, то відмова від прийняття дарунка
також підлягає державній реєстрації.
При укладанні договору дарування потрібно пам`ятати, що дарувальник має право відмовитися від
виконання договору або зовсім його відмінити. Відмова допустимо, якщо документ пройшов
державну реєстрацію, але перехід права від дарувальника до обдаровуваного ще не здійснено.
Дарувальник має право відмовитися від виконання договору, якщо після його укладення майнове
чи сімейний стан або стан здоров`я дарувальника змінилося настільки, що
дарування в нових умовах призводить до істотного зниження рівня його життя. Крім
того, дарувальник має право скасувати дарування, якщо обдаровуваний вчинив неправомірні дії
по відношенню до дарувальника або до когось із членів його сім`ї або близьких родичів.
У разі навмисного позбавлення життя дарувальника обдаровуваним право вимагати скасування дарування
в судовому порядку належить спадкоємцям дарувальника.
У законі обумовлені обставини, при яких дарування заборонено і обмежена. В
щодо нерухомого майна до таких випадків слід віднести неприпустимість дарування
від імені малолітніх і громадян, визнаних недієздатними, а також їх законних представників.
Що стосується обмежень, то тут необхідно мати на увазі наступне: якщо майно
перебуває у спільній сумісній власності, то дарування допустимо за згодою всіх
учасників цієї власності.
Якщо договір містить умову, що передбачає передачу дару після смерті дарувальника,
то такий документ вважають нікчемним, оскільки тут застосовні правила успадкування.
Крім цього згідно п. 3 ст. 574 ГК РФ договір дарування нерухомості підлягає державній
реєстрації, а отже, його вважають пов`язаним із моменту такий реєстрації. слід
знати, що також необхідно зареєструвати перехід права власності від дарувальника
до обдаровуваного. Ці два діїздійснюють як одночасно, так і окремо.
Правда, в останньому випадку піде більше часу, ніж в першому.
Договір дарування нерухомого майна укладають в письмовій формі. нотаріального
посвідчення він не вимагає, але за бажанням сторін можливо його запевнення.
Відповідно до ст. 572 ГК РФ за договором дарування одна сторона (дарувальник) безоплатно
передає або зобов`язується передати другій стороні (обдаровуваному) річ у власність.
Сторонами договору дарування є дарувальник і обдаровуваний. Причому як на стороні
дарувальника, так і на стороні обдаровуваного можуть бути кілька осіб. Так, наприклад, якщо
житлове приміщення знаходиться в спільній власності, то на стороні дарувальника будуть
виступати всі учасники спільної власності. Те ж саме стосується протилежної
боку, тобто нерухомість надійде у спільну часткову або спільну власність.

Сума договору (інвентаризаційна або кадастрова
оцінка майна), руб.

Відео: Коли не треба платити податок при продажу недаіжімості Спадщина частки

Розмір державного мита

понад 10000000

Аналогічні правила діють і стосовно нерухомого майна. На підставі Свідоцтва про право на спадщину повинен бути внесений запис до Єдиного державного реєстру прав власності на нерухоме майно та видано відповідне Свідоцтво про право власності.

Якщо квартира продається протягом трьох років після відкриття спадщини, то спадкоємець може скористатися майновим податковим вирахуванням у розмірі 1 000 000 рублів.

За умови оплатної передачі квартири за договором ренти, угода розглядається, як купівля-продаж, і до неї застосовуються правила купівлі-продажу.

Зателефонуйте за номером і наш юрист БЕЗКОШТОВНО відповість на всі Ваші питання

Поділіться корисною статтею: