Податкові відрахування при покупці квартири

Ви можете здійснити повернення грошових коштів, сплачених державі у вигляді прибуткового податку - 13%, в разі покупки квартири або придбання іншої житлової нерухомості, наприклад садового будиночка.

Повернення податку при покупці квартири становить максимум 260 000 руб. Це 13% від максимального майнового податкового відрахування по житловій нерухомості, рівного 2 млн. Рублів, не рахуючи відсотків по кредиту. Така сума встановлена з 2008 року і зберігається на всі наступні роки.

За законодавством, а саме за статтею 220 НК РФ, Ви можете розраховувати на податкові відрахування, тобто повернути собі частину витрачених на покупку майна грошей.
Податкові відрахування - це частина доходу не оподатковувана податком, яка становить 13% від вартості майна.
Майно - це житлові будинки, квартири, кімнати, включаючи приватизовані житлові приміщення, дачі, садові будиночки або земельні ділянки і частки в них.

- офіційна заробітна плата з якої утримують 13% щомісяця (бухгалтерія за місцем роботи утримує автоматично)
- витрати на придбання житлових будинків, квартир, кімнат, земельних ділянок і частки в них
- витрати на погашення відсотків по іпотеці

- якщо угоду купівлі-продажу здійснюють взаємозалежні особи. За ст. 105.1 НК взаємозалежні особи - це подружжя, діти, батьки, онуки, бабусі-дідусі, як повнорідні, так і неповнорідні
- якщо майно оплачено з коштів роботодавця
- якщо майно оплачено за рахунок коштів материнського капіталу, субсидії, сертифіката, військової іпотеки, то на цю частину відрахування не годиться. Однак частина угоди оплачена за рахунок власних або іпотечних коштів претендує на відрахування.

При покупці житла (квартири, будинки, кімнати), земельних ділянок, для подальшого будівництва житлового будинку, відповідно до ст. 220 Податкового кодексу, у 2013 році надається майнове відрахування з ПДФО в розмірі фактично здійснених на його придбання витрат.

При цьому, сума відрахування обмежується межею, що діє з 2008 року - два мільйони рублів.

Тобто, якщо ви купили квартиру, або інше вказане майно, з вашого доходу в межах двох мільйонів рублів не буде утримуватися ПДФО. Розмір вигоди складе 260 тисяч рублів (2млн.руб. Х 13%). Також ви можете повернути з бюджету всю суму податку, яка була вже утримана з вашої зарплати в поточному році. Як це зробити, читайте далі.
Зверніть увагу!
Зазначений межа податкового вирахування в розмірі двох мільйонів рублів застосовується тільки по відношенню до придбаного житла і земельних ділянок. На витрати з погашення відсотків за отриманими цільовими кредитами, обмеження не поширюється. Із зазначених видатків відрахування надається в повному обсязі.

Хто має право на податкові відрахування при покупці квартири

Повернення податку при покупці квартири, кімнати, будинки, а також земельної ділянки, або частки в зазначеному майні, надається фізичним особам, які отримують доходи, з яких утримується і сплачується до бюджету податок на доходи в розмірі тринадцяти відсотків.

Тобто, якщо ви офіційно працюєте, держава вам повертає раніше утриману з вашої зарплати суму податку, в загальній сумі, що не перевищує 260 тисяч рублів.
Отримати податкове вирахування можуть тільки громадяни Росії і резиденти РФ, при наявності доходів, оподатковуваних ПДФО за ставкою 13 відсотків.

Пенсіонери, які не мають оподатковуваного доходу, також можуть претендувати на відрахування при покупці квартири

Податковим кодексом передбачено, що пенсіонерам повертається податок, сплачений з їх доходів за три попередні роки.

Відео: Як швидше і вигідніше отримати податкове вирахування при купівлі квартири

1. Відрахування з 2014 року став багаторазовим. Це означає, що отримати його ви можете не тільки з однієї купленої квартири, але і з інших об`єктів нерухомості за умови, що ви укладаєтеся у встановлений законодавством ліміт.
2. Ліміт розраховується на людину, а не на об`єкт нерухомості-розмір ліміту - 2 000 000 руб. Щоб стало зрозуміліше, наведемо приклад:
• А. купує 2 квартири вартістю 1 300 000 руб. і 2 500 000 руб. За старими правилами він міг повернути надміру сплачений податок тільки з першої покупки, виходячи з вартості квартири - 169 000 руб. (13% від 1 300 000 руб.). Тепер невикористана частина майнового відрахування (700 000 руб.), Яка раніше горіла, може бути використана при покупці наступної квартири. Таким чином, А. зможе отримати поворотну суму податку з максимально можливої суми майнового відрахування - 2 000 000 руб. За підсумками покупки двох квартир до А. повернуться 13% від цієї суми - 260 000 руб.
• Подружжя А. придбали квартиру вартістю 6 000 000 руб. За новими правилами вони отримують поворотну суму податку з 4 000 000 руб. (По 2 000 000 на людину).
• Ліміт податкового вирахування встановлений і за відсотками, які виплачувалися з іпотечного кредитування, - 3 000 000 руб. Раніше подібного ліміту не було взагалі.

• А. купує 2 квартири вартістю 1 300 000 руб. і 2 500 000 руб. За старими правилами він міг повернути надміру сплачений податок тільки з першої покупки, виходячи з вартості квартири - 169 000 руб. (13% від 1 300 000 руб.). Тепер невикористана частина майнового відрахування (700 000 руб.), Яка раніше горіла, може бути використана при покупці наступної квартири. Таким чином, А. зможе отримати поворотну суму податку з максимально можливої суми майнового відрахування - 2 000 000 руб. За підсумками покупки двох квартир до А. повернуться 13% від цієї суми - 260 000 руб.
• Подружжя А. придбали квартиру вартістю 6 000 000 руб. За новими правилами вони отримують поворотну суму податку з 4 000 000 руб. (По 2 000 000 на людину).

І ще один нюанс: навіть якщо ви придбали кілька квартир в іпотеку, податкове вирахування як і раніше буде надаватися тільки по одній квартирі.

Відзначимо, що розглянуті зміни податкового вирахування при купівлі квартири в 2015-2016 роках продовжують діяти.

Відео: Майновий вирахування при купівлі нерухомості 2017

Таким чином, можна зробити висновок, що для подружжя, які збираються купувати житло, та ще й в іпотеку, ситуація там не є сприятлива. Податкові відрахування на квартиру в 2015-2016 роках вони отримають на суму 4 000 000 руб. (По 2 000 000 руб. На людину), плюс до цього майнове відрахування на суму до 3 000 000 руб. за відсотками, які вони платять по іпотеці.

Таким чином, сукупний майнове відрахування на двох складе 10 000 000 руб., І повернути вони зможуть суму до 1 300 000 руб.

Таким чином, можна зробити висновок, що для подружжя, які збираються купувати житло, та ще й в іпотеку, ситуація там не є сприятлива. Податкові відрахування на квартиру в 2015 році вони отримають на суму 4 млн руб. (По 2 млн руб. На людину), плюс до цього майнове відрахування на суму до 3 млн руб. за відсотками, які вони платять по іпотеці.

Податковий Кодекс обмежує можливість багаторазового використання вирахування при купівлі житла. При цьому обмеження були змінені з 1 січня 2014 роки (зміни докладно описані в нашій статті Зміни в майновому відрахуванні при покупці житла в 2014 році).

На поточний момент обмеження діють у такий спосіб:

По житлу, придбаному до 1 січня 2014 року, скористатися майновим вирахуванням можна тільки один раз в житті (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При цьому вартість покупки значення не має. Навіть, якщо Ви скористалися вирахуванням в розмірі 10 тис.руб., То більше майнове відрахування при покупці житла Ви ніколи отримати не зможете.

приклад: в 2013 році Сахаров А.Т. придбав квартиру за 1 500 000 рублів і скористався після покупки податковим вирахуванням. У 2016 році Сахаров А.Т. знову купив квартиру за 2 000 000 рублів. Доодержати відрахування в 500 000 рублів до 2 000 000 він не зможе.

При покупці квартири в частках кожен власник зможе отримати свою частину вирахування, пропорційну частці в праві, а потім при подальших операціях свій відрахування «добрати». При покупці в спільну сумісну власність відрахування може бути розподілений між співвласниками за домовленістю, при цьому сторона, яка відмовляється від отримання вирахування на користь іншої, своє право на відрахування не втратить, як раніше, а зможе скористатися податковим вирахуванням пізніше.

Податкові відрахування за відсотками по іпотеці.

В даний час громадяни, які купили житло в іпотеку, можуть пред`явити до відрахування всю суму відсотків, сплачену банку. Такий порядок збережеться для тих, хто придбав квартиру до 2014 року. Іншими словами, нинішні позичальники зможуть як і раніше повертати 13% від всієї сплаченої суми відсотків.

Загальні документи:

1. декларація 3-ПДФО (замовити оформлення на «ВсеВичети.Ру»);
2. паспорт;
3. довідка 2-ПДФО;
4. заяву на майнове відрахування.

Додаткові документи:

Супутні документи:

1. При покупці в спільну сумісну власність:
   
2. заяву про розподіл вирахування;
3. свідоцтво про шлюб.
4. При отриманні вирахування за неповнолітню дитину:
   
5. свідоцтво про народження дитини;
6. свідоцтво про право власності дитини.
7. При покупці нерухомості пенсіонером:
   
8. пенсійне посвідчення.

• заяву про розподіл вирахування;
• свідоцтво про шлюб.

На жаль, на практиці часто бувають випадки, коли податковий орган відмовляє в праві на відрахування пенсіонерам. Це незаконно.

На підставі пп.5 п.1 ст.32 Податкового кодексу Російської Федерації податкові органи зобов`язані керуватися письмовими роз`ясненнями Міністерства фінансів Російської Федерації з питань застосування законодавства Російської Федерації про податки і збори.

Відповідні роз`яснення про порядок надання майнового податкового вирахування особам, що є пенсіонерами, узгоджені з Міністерством фінансів Російської Федерації і спрямовані в територіальні податкові органи листом ФНС Росії від 19.07.2013 р № ОД-4-3 / 13096 @.

"Витрати несу я, як батько, тому, купуючи нерухоме майно не тільки на свою користь, але, наприклад, на користь дитини, і витративши на це свої кошти, я можу отримати даний відрахування вже законно відповідно до Податковим кодексом", - говорить начальник відділу ПДФО Управління оподаткування та майна та доходів фізичних осіб ФНС Росії Владислав Волков.

Термін виплати податкового відрахування не повинен перевищувати чотирьох місяців (не більше трьох місяців відводиться на перевірку декларації та один місяць - власне на повернення).

Терміну давності для подачі заяви на майнове податкове вирахування немає, але, щоб уникнути зайвої тяганини і суперечок, краще оформити його протягом трьох років з моменту покупки нерухомості.