Податкові відрахування для пенсіонера

Розберемо практичні ситуації в частині отримання майнового податкового відрахування в 2016 році. Чи можна одержати відрахування, якщо немає доходів, як отримати майнове відрахування при частковій власності. Як повернути сплачені відсотки? Розберемо старий і новий порядки надання вирахування, тому що старий порядок ще актуальний для тих, хто почав отримувати відрахування до 2014 року.

Систематизуйте або поновіть знання, отримаєте практичні навички і знайдіть відповіді на свої питання на курсах підвищення кваліфікації в Школі бухгалтера. Курси розроблені з урахуванням ПРОФСТАНДАРТ «Бухгалтер».

Немає доходів - немає майнового відрахування

Нагадаємо, що до 01.01.2014 перенести залишок майнового податкового вирахування з ПДФО на минулі періоди мали право тільки пенсіонери, які не мають доходів, які оподатковуються за ставкою 13%.

Відео: Податкові відрахування для пенсіонерів

Починаючи з 01.01.2014 працюючий пенсіонер може отримати майнове відрахування у загальновстановленому порядку, в тому числі у роботодавця в поточному 2014 році, застосувавши при цьому перенесення залишку невикористаного вирахування на трирічний період. Про це йдеться в листі Мінфіну від 01.11.2013 N 03-04-05 / 46825.

Згідно зі статтею 217 НК РФ п.2 ст. доходи непрацюючого пенсіонера, який одержує пенсію, не підлягають оподаткуванню податком на доходи фіз. осіб. Звідси випливає, що податки на доходи фіз. осіб до бюджету виплати не підлягають.

При відсутності прибутку, що оподатковується, пенсіонер не зможе одержати відрахування. Дохід, що є оподатковуваним:

• зарплата;
• прибуток від угоди купівлі-продажу нерухомості;
• прибуток від продажу авто, що було в власності не більше 3 років;
• подарована пенсіонеру нерухомість або машина;
• прибуток від здачі в оренду приміщення за договором;
• ціна призу або виграшу, що виходили на конкурсі, грі та інших видах захід не рекламного характеру.

Якими видами відрахувань може скористатися пенсіонер? Чи є умови надання пільг загальними для всіх категорій населення або є відмінності? Розглянемо нюанси повчання майнового, соціального відрахування.

майнового

Пенсіонеру можна скористатися майновим вирахуванням при продажу квартири, будинки, кімнати або приватизованої ділянки, що були власністю платника податків менше 3 років.

Відео: Податкові відрахування пенсіонерам. Павіла грошей від 27 січня

У цьому випадку дохід, що оподатковується ставкою 13% - сума з продажу нерухомості. Майновий податкове вирахування при купівлі квартири для пенсіонерів складає 2 млн. Руб. і 3 млн. руб. (Повернення - 260 тис. Рублів), якщо нерухоме майно купувалося в кредит за договором іпотеки.

Визначення бази податку обмовляється в підпункті 2 п. 1 ст. 220 НК. Причому непрацюючі пенсіонери мають таке ж право на пільгу, як і інші громадяни. Ці вирахування отримують один раз в житті.

Згідно ст. 220 п. 10 сума не виплаченого відрахування може бути повернута в наступних роках. Термін давності - 3 роки, який визначається відповідно до ст. 78 НК.

приклад

В середині 2013 року пенсіонер Петров придбав квартиру за 2 мільйони, а в кінці року вийшов на пенсію. За весь 2013 рік він заробив 1 мільйон, сплативши з нього 130 тисяч прибуткового податку.

Таким чином, на початку 2014 року Петров може подати на податкове вирахування при купівлі квартири пенсіонерам документи в податкову інспекцію і повернути ті самі 130 тисяч, при цьому у нього утворюється залишок невикористаного вирахування - 1 мільйон.

Так як Петров більш не працює після виходу на пенсію і не отримує оподатковуваних коштів, він має право перенести невикористаний залишок не 2013 рік, подати документи на отримання вирахування в натурі і повернути вже сплачений податок з 2010 по 2012 роки.

Максимальний податкове вирахування при купівлі житла в цьому випадку складе:

• 510 тис. Рублів - понесені на придбання квартири витрати;
• 2 000 рублів - фіксований ліміт.

Роз`яснення з питання отримання майнового вирахування пенсіонерами дані в наступних листах Міністерства фінансів РФ:

Лист Мінфіну РФ від 19 березня 2012 року № 03-04-05 / 7-321

Лист Мінфіну РФ від 03 лютого 2012 року № 03-04-05 / 7-112

Лист Мінфіну РФ від 13 грудня 2011 року № 03-04-05 / 9-1028

-при оплаті пенсійних внесків за договором недержавного пенсійного забезпечення-страхових внесків за договором добровільного пенсійного страхування-додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії. Суми відрахувань тут так само рівні виробленим видатках, але в сукупності не більше 120 тисяч рублів в податковому періоді.

Раніше Податковий кодекс передбачав право кожного громадянина на отримання податкового вирахування при придбанні будь-якої нерухомості всього один раз у своєму житті, причому сума покупки і розмір відрахування не мали ніякого значення. Після 2014 року, коли з`явилася нова редакція закону, кожен пенсіонер має право на майнове відрахування при покупці житла та інших об`єктів нерухомості, скористатися яким він може кілька разів, поки його сума не досягне максимуму, тобто 2 млн. Рублів. Єдиний мінус цього нововведення полягає в тому, що громадянин, який вже отримав податкове вирахування раніше відбулися в законодавстві змін, не зможе при покупці іншого житла отримати залишок вирахування. Це пов`язано з тим, що нові правила стосуються лише тих правовідносин, які відбулися після 1 січня 2014 року, тобто протягом 2014 року, 2015 і наступних років.

По-третє, працюючий пенсіонер, як і платник податків не пенсійного віку, має право отримати пільгу, як через податкові органи, так і безпосередньо через свого роботодавця. При цьому якщо фізична особа поєднує кілька місць роботи, він може отримати майнове відрахування за власним бажанням у одного або відразу у декількох податкових агентів. Співробітники податкової самостійно визначають порядок роботодавців, у яких буде отримана пільга. В даному випадку працюючому пенсіонеру необхідно отримати в податкових органах повідомлення про те, що йому належить ця пільга або відрахування, а потім надати його податковим агентам.